Auf Bitte des Finanzausschusses des Deutschen Bundestages wurde das Gesetz zur Reform der Investmentbesteuerung vom 19. Juli 2016 (Investmentsteuerreformgesetz – InvStRefG) umfassend evaluiert. Die Evaluation knüpft zugleich an die im Regierungsentwurf angekündigte Überprüfung der Neuregelungen an, insbesondere im Hinblick auf das Erreichen ihrer Wirkungsziele: die Beseitigung EU rechtlicher Risiken, die Eindämmung von Steuersparmodellen, die Reduzierung von Gestaltungsanfälligkeiten sowie die Umsetzung von Vereinfachungen im Steuerrecht. Darüber hinaus wurden die Auswirkungen auf den Erfüllungsaufwand untersucht.

Dem Finanzausschuss wurde am 4. Mai 2023 ein Zwischenbericht übersandt, der anschließend öffentlich zugänglich gemacht wurde. Inzwischen liegen weitere Ergebnisse vor. Die Berichte stehen auf der Homepage des Bundesfinanzministeriums zum Download bereit.

Die Evaluierung liefert wichtige Erkenntnisse zur praktischen Wirkung des Investmentsteuerreformgesetzes und bildet eine Grundlage für mögliche Weiterentwicklungen des steuerlichen Rahmens für Investmentfonds.